ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN

SINIRLI DENETİM RAPORU

Umpaş Holding Anonim Şirketi Genel Kurulu'na

Giriş

Umpaş Holding Anonim Şirketi ("Ana Ortaklık") ve Bağlı Ortaklıkları (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 30 Haziran 2023 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun, aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait özet konsolide kar veya zarar tablosunun, özet konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet konsolide özkaynaklar değişim tablosunun, özet konsolide nakit akış tablosunun ve diğer açıklayıcı dipnotlarının ("ara dönem özet konsolide finansal bilgiler") sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34'e ("TMS 34") "Ara Dönem Finansal Raporlama" uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410'a "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi" uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı konsolide finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Şartlı Sonucun Dayanağı

Sınırlı denetimimize göre, ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak bazı hususlar dikkatimizi çekmiştir.

Ayrıca, 86.789.691 TL olan kredilerine ilişkin tutarın ödeme planları ve faiz oranları bilgilerinin doğruluğu ve tamlığına ilişkin yeterli denetim kanıtı elde edilememiştir. Bu nedenle, Grup'un konsolide finansal tablolarında bu hesap kalemleri ile ilgili düzeltme yapılmasının gerekip gerekmediği tam olarak tarafımızca tespit edilememiştir.

Grup'un bağlı ortaklıkları arasında yer alan ve üretimi sağlayan ana şirketi Seranova Seramik Anonim Şirketi hakkında 26 Ocak 2021 tarihinde Kamu Aydınlatma Platformu'na yapılan Özel Durum Açıklaması'na göre Uşak 3. Asliye Hukuk Mahkemesi 2020/597 sayılı Dosyasını 26 Şubat 2021 tarihli duruşmasında mahkemece verilen kararlar aşağıdaki şekildedir;

Şartlı Sonucun Dayanağı (Devamı)

- Konkordato geçici mühletin uzatılması ve kesin mühlet verilmesi talebinin reddine,

- Şirket hakkında verilen geçici mühletin kaldırılmasına,

- Şirketin konkordata talebinin reddine,

- T.C Uşak 3. Asliye Hukuk Mahkemesince (Asliye Ticaret Mahkesmesi Sıfatıyla) verilen tüm tedbirlerin kaldırılmasına,

- Geçici konkordato komiserinin sona erdirilmesine karar verilmiştir.

Ayrıca 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla Grup'un Teminat-Rehin-İpotek-Kefalet bilgileri hakkında yeterli denetim kanıtı elde edilememiş ve yeterli açıklamalar alınamamıştır. Bu nedenle, Grup'un dipnotlarında bu hesap kalemleri ile ilgili verilen bilgilerin gerçeği yansıtıp yansıtmadığı tam olarak tarafımızca tespit edilememiştir.

GÜNCEL BAĞIMSIZ DENETİM DANIŞMANLIK A.Ş.

Muzaffer BAYAZIT, YMM

Sorumlu Denetçi Ankara, 21 Ağustos 2023